13. i 14. emerytura bez podatku? Sprawdź, dla kogo to korzystne

ZUS rozesłał do ponad 460 tysięcy emerytów i rencistów wraz z rozliczeniem PIT specjalny formularz EPD-21. Dzięki jego złożeniu możliwe jest uniknięcie zaliczek na podatek dochodowy od dodatkowych świadczeń, takich jak tzw. trzynastka czy czternastka. Jednak uwaga – nie wszyscy skorzystają na tym rozwiązaniu.

EPD-21 – o co w nim chodzi?

Formularz EPD-21 dotyczy niepobierania zaliczek na podatek dochodowy od świadczeń, dopóki ich łączna kwota w ciągu roku nie przekroczy 30 tysięcy złotych. Oznacza to, że jeśli emeryt lub rencista podpisze taki wniosek, ZUS nie będzie automatycznie potrącał z jego emerytury czy renty zaliczki na podatek dochodowy (12 proc.) do momentu osiągnięcia tej kwoty.

Dla kogo to się opłaca?

Zdaniem ekspertów, rozważenie złożenia wniosku EPD-21 może być korzystne dla osób, które:

• otrzymują niskie świadczenie z ZUS,
• nie mają dodatkowych źródeł dochodu,
• aktualnie płacą podatek wyłącznie od trzynastej i czternastej emerytury lub renty.

W takiej sytuacji emerytura lub renta często nie przekracza kwoty wolnej od podatku, a zaliczki są naliczane tylko od dodatkowych świadczeń. Jeśli senior złoży wniosek EPD-21, otrzyma wyższe kwoty „na rękę” z tytułu trzynastki i czternastki, ponieważ podatek nie zostanie pobrany z góry.

„Wypłata dodatkowych świadczeń będzie wyższa, a po zakończeniu roku podatkowego najprawdopodobniej nie powstanie nadpłata w urzędzie skarbowym.”
– wyjaśnia Anna Szaniawska, regionalny rzecznik prasowy ZUS w województwie małopolskim.

Kiedy warto nie składać wniosku?

Osoby, które zarabiają również z innych źródeł (na przykład z innej instytucji lub z pracy zarobkowej), mogą przekroczyć roczny limit 30 tys. zł. W ich przypadku złożenie EPD-21 może oznaczać brak potrąceń na podatek w trakcie roku, a co za tym idzie, powstanie niedopłaty podatku po rozliczeniu rocznym.

W praktyce może to skutkować koniecznością późniejszej jednorazowej dopłaty – niekiedy niemałej kwoty – do urzędu skarbowego. Raz złożony wniosek obowiązuje do odwołania, dlatego warto dobrze przeanalizować swoją sytuację dochodową.

Co warto zapamiętać?

• Formularz EPD-21 służy do niepobierania zaliczek na podatek dochodowy przy dochodach do 30 tys. zł rocznie.
• Rozwiązanie bywa korzystne dla osób o niskich świadczeniach, które nie przekraczają kwoty wolnej od podatku.
• Przy wyższych dochodach może jednak prowadzić do powstania niedopłaty i konieczności dopłaty podatku po rozliczeniu rocznym.
• Wniosek obowiązuje do momentu jego wycofania lub złożenia innego oświadczenia.

Podsumowanie

Decyzja o złożeniu EPD-21 powinna być dokładnie przemyślana i dostosowana do indywidualnych warunków finansowych. Najwięcej zyskają seniorzy pobierający niskie świadczenia wyłącznie z ZUS i nieposiadający innych źródeł dochodu. Z kolei osoby, które mogą przekroczyć roczny limit kwoty wolnej od podatku, powinny rozważyć, czy późniejsza ewentualna dopłata nie obciąży ich budżetu w większym stopniu.